W tabelach umieszczono wyłącznie obniżone stawki podatku VAT, tj. 8% i 5%, w sytuacji gdy w ustawie o VAT posłużono się symbolem CN. Nie oznaczono towarów zwolnionych z VAT (bez wskazania CN) oraz opodatkowanych stawką podstawową.
Uwaga od redakcji:
Od 1 stycznia 2023 r. obniżoną do wysokości 0% stawkę podatku stosuje się do towarów spożywczych wymienionych w poz. 1-18 załącznika nr 10 do ustawy, innych niż klasyfikowane według Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług w grupowaniu usługi związane z wyżywieniem (PKWiU 56). Ww. przepisu nie stosuje się, w przypadku gdy towary, o których mowa w tym przepisie, są przedmiotem importu towarów, o którym mowa w art. 138i ust. 1 ustawy (§ 8 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 grudnia 2022 r.).
Od 1 stycznia 2023 r. obniżoną do wysokości 8% stawkę podatku stosuje się do dostawy, wewnątrzwspólnotowego nabycia i importu:
1) środków poprawiających właściwości gleby, stymulatorów wzrostu oraz podłoży do upraw, o których mowa w ustawie z dnia 10 lipca 2007 r. o nawozach i nawożeniu (Dz. U. z 2021 r. poz. 76 ze zm.), z wyłączeniem podłoży mineralnych i towarów wymienionych w poz. 12 załącznika nr 3 do ustawy;
2) polepszaczy gleby, środków wapnujących, biostymulatorów, podłoży do upraw, produktów nawozowych mieszanych składających się wyłącznie z nawozu i środka wapnującego, o których mowa w rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/1009 z dnia 5 czerwca 2019 r. ustanawiającym przepisy dotyczące udostępniania na rynku produktów nawozowych UE, zmieniającym rozporządzenia (WE) nr 1069/2009 i (WE) nr 1107/2009 oraz uchylającym rozporządzenie (WE) nr 2003/2003 (Dz. Urz. UE L 170 z 25.06.2019, str. 1, z późn. zm.), z wyłączeniem podłoży mineralnych i podłoży do upraw grzybów;
3) nawozowych produktów mikrobiologicznych, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 10a ustawy z dnia 10 lipca 2007 r. o nawozach i nawożeniu, wpisanych do wykazu nawozowych produktów mikrobiologicznych, o którym mowa w rozdziale 4a tej ustawy.
Ww. przepisu nie stosuje się, w przypadku gdy towary, o których mowa w tym przepisie, są przedmiotem importu towarów, o którym mowa w art. 138i ust. 1 ustawy (§ 12 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 grudnia 2022 r.).
Uwaga od redakcji:
W sekcji tej klasyfikowane są nieoznaczone symbolem CN:
- Sznurek do maszyn rolniczych - do którego zastosowanie ma stawka VAT w wysokości 8% - poz. 11 załącznika nr 3 do ustawy o VAT;
- Produkty lecznicze dopuszczone do obrotu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zgodnie z przepisami ustawy z dnia 6 września 2001 r. — Prawo farmaceutyczne (Dz. U. z 2020 r. poz. 944 ze zm.) oraz te, które uzyskały pozwolenie wydane przez Radę Unii Europejskiej lub Komisję Europejską — do których zastosowanie ma stawka VAT w wysokości 8% - poz. 14 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.
Uwagi
1. W całej nomenklaturze określenie "włókna chemiczne" oznacza włókna odcinkowe i ciągłe, z polimerów organicznych otrzymywane w procesie przemysłowym, zarówno:
a) przez polimeryzację monomerów organicznych do produkcji polimerów, takich jak poliamidy, poliestry, poliolefiny, poliuretany lub przez chemiczną modyfikację polimerów otrzymywanych w tym procesie (na przykład poli(alkohol winylowy) otrzymywany przez hydrolizę poli(octanu winylu)); lub
b) przez rozpuszczenie lub przez obróbkę chemiczną naturalnych polimerów organicznych (na przykład celulozy) do produkcji polimerów, takich jak włókno miedziowe (cupro) lub włókno wiskozowe, lub przez chemiczną modyfikację naturalnych polimerów organicznych (na przykład celulozy, kazeiny i pozostałych białek lub kwasu alginowego), do produkcji polimerów, takich jak octan celulozy lub alginiany.
Określenia "syntetyczne" i "sztuczne", stosowane w odniesieniu do włókien oznaczają: syntetyczne – włókna, jak zdefiniowano w lit. a); sztuczne – włókna, jak zdefiniowano w lit. b). Pasek i tym podobne, objęte pozycją 5404 lub 5405, nie są uważane za włókna ciągłe chemiczne.
Określenia "chemiczne", "syntetyczne" i "sztuczne" będą miały takie samo znaczenie, gdy będą stosowane w odniesieniu do "materiałów włókienniczych".
2. Pozycje 5402 i 5403 nie dotyczą kabla z włókna ciaglego syntetycznego lub sztucznego, objętego działem 55.
| Kod CN | Wyszczególnienie | Stawka celna konwencyjna (%) | Uzupełniająca jednostka miary | Stawka VAT |
| 5401 | Nici do szycia z włókien ciągłych chemicznych, nawet pakowane do sprzedaży detalicznej: | |||
| 5401 10 | – Z włókien ciągłych syntetycznych: | |||
| – – Niepakowane do sprzedaży detalicznej: | ||||
| – – – Przędza rdzeniowa: | ||||
| 5401 10 12 | – – – – Włókno ciągłe poliestrowe otoczone włóknami bawełnianymi | 4 | — | |
| 5401 10 14 | – – – – Pozostałe | 4 | — | |
| – – – Pozostałe: | ||||
| 5401 10 16 | – – – – Przędza teksturowana | 4 | — | |
| 5401 10 18 | – – – – Pozostałe | 4 | — | |
| 5401 10 90 | – – Pakowane do sprzedaży detalicznej | 5 | — | |
| 5401 20 | – Z włókien ciągłych sztucznych: | |||
| 5401 20 10 | – – Niepakowane do sprzedaży detalicznej | 4 | — | |
| 5401 20 90 | – – Pakowane do sprzedaży detalicznej | 5 | — | |
| 5402 | Przędza z włókna ciągłego syntetycznego (inna niż nici do szycia), niepakowana do sprzedaży detalicznej, włącznie z przędzą jednowłóknową (monofilamentem) syntetyczną o masie liniowej mniejszej niż 67 decyteksów: | |||
| – Przędza o dużej wytrzymałości na rozciąganie z nylonu lub pozostałych poliamidów, nawet teksturowana: | ||||
| 5402 11 00 | – – Z poliamidów aromatycznych | 4 | — | |
| 5402 19 00 | – – Pozostała | 4 | — | |
| 5402 20 00 | – Przędza o dużej wytrzymałości na rozciąganie z poliestrów, nawet teksturowana | 4 | — | |
| – Przędza teksturowana: | ||||
| 5402 31 00 | – – Z nylonu lub pozostałych poliamidów, o masie liniowej nitki pojedynczej nie większej niż 50 teksów | 4 | — | |
| 5402 32 00 | – – Z nylonu lub pozostałych poliamidów, o masie liniowej nitki pojedynczej większej niż 50 teksów | 4 | — | |
| 5402 33 00 | – – Z poliestrów | 4 | — | |
| 5402 34 00 | – – Z polipropylenu | 4 | — | |
| 5402 39 00 | – – Pozostała | 4 | — | |
| – Pozostała przędza pojedyncza, nieskręcona lub o skręcie nieprzekraczającym 50 obrotów na metr: | ||||
| 5402 44 00 | – – Elastomerowa | 4 | — | |
| 5402 45 00 | – – Pozostała, z nylonu lub pozostałych poliamidów | 4 | — | |
| 5402 46 00 | – – Pozostała, z poliestrów, częściowo orientowana | 4 | — | |
| 5402 47 00 | – – Pozostała, z poliestrów | 4 | — | |
| 5402 48 00 | – – Pozostała, z polipropylenu | 4 | — | |
| 5402 49 00 | – – Pozostała | 4 | — | |
| – Pozostała przędza pojedyncza, o skręcie przekraczającym 50 obrotów na metr: | ||||
| 5402 51 00 | – – Z nylonu lub pozostałych poliamidów | 4 | — | |
| 5402 52 00 | – – Z poliestrów | 4 | — | |
| 5402 53 00 | – – Z polipropylenu | 4 | — | |
| 5402 59 00 | – – Pozostała | 4 | — | |
| – Pozostała przędza, wieloskładowa (złożona) lub kablowana: | ||||
| 5402 61 00 | – – Z nylonu lub pozostałych poliamidów | 4 | — | |
| 5402 62 00 | – – Z poliestrów | 4 | — | |
| 5402 63 00 | – – Z polipropylenu | 4 | — | |
| 5402 69 00 | – – Pozostała | 4 | — | |
| 5403 | Przędza z włókna ciągłego sztucznego (inna niż nici do szycia), niepakowana do sprzedaży detalicznej, włącznie z przędzą jednowłóknową (monofilamentem) sztuczną, o masie liniowej mniejszej niż 67 decyteksów: | |||
| 5403 10 00 | – Przędza o dużej wytrzymałości na rozciąganie, z włókna wiskozowego | 4 | — | |
| – Pozostała przędza pojedyncza: | ||||
| 5403 31 00 | – – Z włókna wiskozowego, nieskręcona lub o skręcie nieprzekraczającym 120 obrotów na metr | 4 | — | |
| 5403 32 00 | – – Z włókna wiskozowego, o skręcie przekraczającym 120 obrotów na metr | 4 | — | |
| 5403 33 00 | – – Z octanu celulozy | 4 | — | |
| 5403 39 00 | – – Pozostała | 4 | — | |
| – Pozostała przędza, wieloskładowa (złożona) lub kablowana: | ||||
| 5403 41 00 | – – Z włókna wiskozowego | 4 | — | |
| 5403 42 00 | – – Z octanu celulozy | 4 | — | |
| 5403 49 00 | – – Pozostała | 4 | — | |
| 5404 | Przędza jednowłóknowa (monofilament) syntetyczna, o masie liniowej 67 decyteksów lub większej i której żaden wymiar przekroju poprzecznego nie przekracza 1 mm; pasek i tym podobne (na przykład sztuczna słoma), z materiałów włókienniczych syntetycznych, o widocznej szerokości nieprzekraczającej 5 mm: | |||
| – Przędza jednowłóknowa (monofilament): | ||||
| 5404 11 00 | – – Elastomerowa | 4 | — | |
| 5404 12 00 | – – Pozostała, z polipropylenu | 4 | — | |
| 5404 19 00 | – – Pozostała | 4 | — | |
| 5404 90 | – Pozostałe: | |||
| 5404 90 10 | – – Z polipropylenu | 4 | — | |
| 5404 90 90 | – – Pozostałe | 4 | — | |
| 5405 00 00 | Przędza jednowłóknowa (monofilament) sztuczna, o masie liniowej 67 decyteksów lub większej i której żaden wymiar przekroju poprzecznego nie przekracza 1 mm; pasek i tym podobne (na przykład sztuczna słoma), z materiałów włókienniczych sztucznych, o widocznej szerokości nieprzekraczającej 5 mm | 3,8 | — | |
| 5406 00 00 | Przędza z włókna ciągłego chemicznego (inna niż nici do szycia), pakowana do sprzedaży detalicznej | 5 | — | |
| 5407 | Tkaniny z przędzy z włókna ciągłego syntetycznego, włącznie z tkaninami wykonanymi z materiałów objętych pozycją 5404: | |||
| 5407 10 00 | – Tkaniny wykonane z przędzy o dużej wytrzymałości na rozciąganie, z nylonu lub pozostałych poliamidów, lub poliestrów | 8 | m2 | |
| 5407 20 | – Tkaniny wykonane z pasków lub tym podobnych: | |||
| – – Z polietylenu lub polipropylenu, o szerokości: | ||||
| 5407 20 11 | – – – Mniejszej niż 3 m | 8 | m2 | |
| 5407 20 19 | – – – 3 m lub większej | 8 | m2 | |
| 5407 20 90 | – – Pozostałe | 8 | m2 | |
| 5407 30 00 | – Materiały wyszczególnione w uwadze 9 do sekcji XI | 8 | m2 | |
| – Pozostałe tkaniny, zawierające 85 % masy lub więcej włókien ciągłych, z nylonu lub pozostałych poliamidów: | ||||
| 5407 41 00 | – – Niebielone lub bielone | 8 | m2 | |
| 5407 42 00 | – – Barwione | 8 | m2 | |
| 5407 43 00 | – – Z przędz o różnych barwach | 8 | m2 | |
| 5407 44 00 | – – Zadrukowane | 8 | m2 | |
| – Pozostałe tkaniny, zawierające 85 % masy lub więcej włókien ciągłych poliestrowych, teksturowanych: | ||||
| 5407 51 00 | – – Niebielone lub bielone | 8 | m2 | |
| 5407 52 00 | – – Barwione | 8 | m2 | |
| 5407 53 00 | – – Z przędz o różnych barwach | 8 | m2 | |
| 5407 54 00 | – – Zadrukowane | 8 | m2 | |
| – Pozostałe tkaniny, zawierające 85 % masy lub więcej włókien ciągłych poliestrowych: | ||||
| 5407 61 | – – Zawierające 85 % masy lub więcej włókien ciągłych poliestrowych, nieteksturowanych: | |||
| 5407 61 10 | – – – Niebielone lub bielone | 8 | m2 | |
| 5407 61 30 | – – – Barwione | 8 | m2 | |
| 5407 61 50 | – – – Z przędz o różnych barwach | 8 | m2 | |
| 5407 61 90 | – – – Zadrukowane | 8 | m2 | |
| 5407 69 | – – Pozostałe: | |||
| 5407 69 10 | – – – Niebielone lub bielone | 8 | m2 | |
| 5407 69 90 | – – – Pozostałe | 8 | m2 | |
| – Pozostałe tkaniny, zawierające 85 % masy lub więcej włókien ciągłych syntetycznych: | ||||
| 5407 71 00 | – – Niebielone lub bielone | 8 | m2 | |
| 5407 72 00 | – – Barwione | 8 | m2 | |
| 5407 73 00 | – – Z przędz o różnych barwach | 8 | m2 | |
| 5407 74 00 | – – Zadrukowane | 8 | m2 | |
| – Pozostałe tkaniny, zawierające mniej niż 85 % masy włókien ciągłych syntetycznych, zmieszanych głównie lub wyłącznie z bawełną: | ||||
| 5407 81 00 | – – Niebielone lub bielone | 8 | m2 | |
| 5407 82 00 | – – Barwione | 8 | m2 | |
| 5407 83 00 | – – Z przędz o różnych barwach | 8 | m2 | |
| 5407 84 00 | – – Zadrukowane | 8 | m2 | |
| – Pozostałe tkaniny: | ||||
| 5407 91 00 | – – Niebielone lub bielone | 8 | m2 | |
| 5407 92 00 | – – Barwione | 8 | m2 | |
| 5407 93 00 | – – Z przędz o różnych barwach | 8 | m2 | |
| 5407 94 00 | – – Zadrukowane | 8 | m2 | |
| 5408 | Tkaniny z przędzy z włókna ciągłego sztucznego, włącznie z tkaninami wykonanymi z materiałów objętych pozycją 5405: | |||
| 5408 10 00 | – Tkaniny wykonane z przędzy o dużej wytrzymałości na rozciąganie, z włókna wiskozowego | 8 | m2 | |
| – Pozostałe tkaniny, zawierające 85 % masy lub więcej włókna ciągłego sztucznego lub paska, lub tym podobnego: | ||||
| 5408 21 00 | – – Niebielone lub bielone | 8 | m2 | |
| 5408 22 | – – Barwione: | |||
| 5408 22 10 | – – – O szerokości przekraczającej 135 cm, ale nieprzekraczającej 155 cm, o splocie płóciennym, diagonalnym, diagonalnym krzyżowym lub atłasowym | 8 | m2 | |
| 5408 22 90 | – – – Pozostałe | 8 | m2 | |
| 5408 23 00 | – – Z przędz o różnych barwach | 8 | m2 | |
| 5408 24 00 | – – Zadrukowane | 8 | m2 | |
| – Pozostałe tkaniny: | ||||
| 5408 31 00 | – – Niebielone lub bielone | 8 | m2 | |
| 5408 32 00 | – – Barwione | 8 | m2 | |
| 5408 33 00 | – – Z przędz o różnych barwach | 8 | m2 | |
| 5408 34 00 | – – Zadrukowane | 8 | m2 |
